美国个税申报，美国公司报税，美国LLC报税，美国报税咨询

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美国公司报税及个人报税常见问题

2023年美国个税申报截止日期？

2023年个税申报于2023年1月23日，周一开始，美国境内报税截止日期为4月18日，境外美国公民或报税人截止日期为6月15日。

美国有哪些常见税种？

美国税分联邦税，州税及地方税。联邦税包含个人所得税，公司所得税及社会保障税。州税包含销售与使用税及州消费税。地方税包含财产税及地方个人税。

谁需要向美国报税呢？

根据美国的税法规定，美国的税务居民需要每年向美国国税局申报个人的税务情况。而一般情况下，美国公民和美国永久居民都会被IRS认为是美国税务居民，从而具有向美国国税局申报个人税务情况的义务。如果您是在2021年年内首次登陆美国，那么只需要申报登陆当日至年底的收入和资产情况。此外，如果您或者您的孩子在未拿到绿卡前长居美国的话，那么有可能负有申报披露义务。对于非居住外国人，如果有美国来源产生的收入（如房租），也需要就美国境内收入向国税局申报。

美国有哪些收入需要申报？

美国公民、美国绿卡持有人以及长居在美国的外国人需要申报他们在2022年年内的全球收入以及美国境外金融资产的情况。而在美国有收入的外国人（如房租等）需要申报他们在美国境内的收入。

如何确定自己的报税身份？

在税法范畴内有两种报税身份：税务居民（Resident Alien）和非税务居民（Nonresident Alien）。

判定标准：

绿卡测试标准（Green Card Test）

在绝大多数的情况下，拿到绿卡，那么您就是美国税法上所定义的税务居民。

实际居住测试（Substantial Presence Test）

实际居住测试是以您实际滞留在美国境内的天数为标准进行的。同时符合以下两个条件的外籍人士将被视为税务居民（以2021年标准为例）：

A. 2021年在美境内实际滞留时间至少为31天；

B. 2019至2021年在美境内实际滞留时间至少为183天，计算标准为滞留天数=2021年天数+2020年天数×1/3+2019年天数×1/6。

美国的税务居民和非税务居民（Nonresident Alien）最大的区别在于，非税务居民只需要申报自己在美国境内所取得的收入，而税务居民则像美国公民一样，需要申报自己的全球范围内的收入。对于持有“F”、“M”、“J”或“Q”类签证的留学生来说，其在美国的滞留时间是不算在实际居住测试里面的。持有以上签证的留学生可以说直接被美国政府视为非税务居民，不需要依靠实际居住测试来判断。留学生则需要填写表格8843（Form 8843）申明自己属于实际居住测试的豁免人群，其他类的豁免人群还包括持有“A”或“G”类签证的外国政府机构人员（不包括A-3和G-5）等。提醒：留学生请注意，如果您在美国读书时间超过5年，您将有可能不能豁免实际居住测试，除非您能提供证据表明您没有永久居住在美国的意图。

还没有拿到绿卡需要报税吗？

对于很多正在办理美国EB-5投资移民的申请人而言，即使尚未拿到绿卡，但因为参与投资的美国EB-5区域中心项目，如有收益，即有了美国境内的收入，因此，在报税季来临时，同样有可能需要以外国人的身份进行申报。

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美国公司报税常见问题：

由于S-Corp必须由美国公民，美国绿卡身份，或税务居民身份的人士来设立，中国人一般会注册LLC（有限责任公司）或 C Corp（有限股份公司）类型公司。下面我们分别讨论LLC， C Corp 的不同税务规定，及要报的税表等。

LLC税务规定

1.      报税类型
在注册美国公司时需选择公司报税类型，LLC公司可以选择(C CORP)或者独资经营公司(S CORP)或者合伙制。不同报税类型，需遵循不同的税法要求。

2.      公司的报税时间

公司的报税时间是指LLC在每年的什么时间报税，一旦决定，不可更改。有两种报税时间可以选择，

a.      每年的4月15日之前完成报税。注册公司后第二年开始

b.      以公司注册日开始，第二年的同天起，为报税开始时间。申报截止日是注册日一年后的第四个月月中。

3.      LLC 报税要准备哪些资料？
公司名称、公司EIN、公司的报税时间、公司的股东、公司的盈利表等

4.      LLC报税要提交哪些税表？

LLC公司本身不需要报税，是公司所有人或股东报税。提交的税表根据公司所有人或股东的身份不同而不同。

简单来说，如果是美国税务居民，在个税申报表附表C中申报LLC公司的收入，附在个税的申报表1040.

如果股东或所有人是非美国税务居民，还要看具体情况，表有所不同。
n 所有LLC都需提交1120.
n 如果持股美国境内公司25%以上，海外拥有人或海外公司股东还需提交5472.
n 如果公司销售额超过25万美金，还需要另外申报资产负债表。

5.      1120表是什么？
是针对外国人的美国公司纳税申报表，主要是美国公司的基本信息。

6.      5472 表是什么？
外资持股达25%的美国公司或在美国从事商贸的外国公司的信息申报表。

每年申报美国公司与美国国内外关联公司和个人之间的应报告交易记录。更多内容，请参考本页相关文章。

7.      5472未报或不合规的后果有哪些？
对于未申报5472表格，或者美国税务局判定5472表格不符合规定后的90天内，如申报人仍然没有按照规定递交或修正表格内容，将会面临2.5万美元罚款。

超过90天期限后，每30天追加一次2.5万美元罚款，

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