美国税务居民海外收入报税需考虑美国全球征税，而不仅仅是海外收入报税，美国海外收入免税额2025年为13万美元。

理解这些知识点，可以帮助解决海外收入如何报税的大部分问题：

1. 美国全球征税是对个人收入征税，不是对资产征税

收入就是工作收入、投资所得利息、分红或者资本利得等；资产则是指个人拥有的房地产、土地、金融资产、公司股份、买卖股票、无形资产、天然资源和收藏品等。

2. 美国海外收入报税，如在中国国内工作，美国中国不会重复征税 

美国全球征税制度有一个原则，不会重复征税。意思即美国纳税人给别的国家或者地区所交的税都可以用来充抵美国境内的税。中国国内收入美国报税，所交的中国的税就可以抵扣美国的税。如果依照你的收入标准在中国的税率比美国高，能抵用的税额当年用不完，还可以留下来继续抵扣。

3. 中国公司的产生的利润要不用交税，如果不分红给个人的话 

美国全球征税针对的是个人收入，公司是另一实体。  有可能要申报海外公司的税表。  公司产生的利润没有通过分红的方式分配给纳税居民的话，那么纳税居民不需要为其拥有的中国公司产生的利润来缴美国的税。

4. FATCA只需申报，不用缴税

FATCA(海外账户纳税法案)基本上只是要求他国必须向美国国税局提供美国居民在该国获得投资收入和来源于美国资产的利息股息收入，包括账户金额、利息、支付去向等银行的账户信息。它所涉及的只是银行账户内的资金信息的通报。FATCA条款也针对保险、信托、基金和理财

5. 美国海外收入免税额，夫妻分别报税可以每人用10万多免税额

美国针对海外收入每人每年有超过10万多美元（具体金额每年稍不同）的免税额。如果夫妻两人都是税务居民，每年从中国获得11万美元的收入，如果分别报税，扣除每个人10万美元（每年均有调整）的免税额，那每人每年只需要就1万美元的收入来报税。而这1万美元如果在中国已经缴了税费或者在美国有其它生意费用的支出，还可以享受一些抵免。

美国海外收入免税额是指主动的收入，如工资是劳动所得收入，但不包括公司分红、银行利息、投资回报或者赌博的获利、社保的福利金、退休金还有年金等等。买卖房子或者股票所得来的收入，是不能包括在美国海外收入免税额当中。

阅读： 美国人居住海外的海外收入免税额度和要求

近几年的美国海外收入免税额为：

2025年为13万美元

2024年为12.65万美元

2023年为12万美元

2022年为11.2万美元

2021年为10.87万美元

2020年为10.76万美元

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