2025年5472表格申报预警：这张“不起眼”的表，为何让美国公司老板损失18万？

在迈圣每年处理的税务咨询中，最令客户心惊胆战的不是要交多少税，而是收到 IRS（美国国税局）关于 5472 表格 的罚款通知。

$25,000（约合人民币 18 万）——这是 IRS 针对 5472 表格漏报、错报或逾期申报的起步罚款额。更可怕的是，很多老板甚至不知道自己需要报这张表。

2025 年税季已至，迈圣 CPA 团队为您深度拆解 5472 表格的“致命细节”。

1. 什么是 5472 表格？谁必须申报？

5472 表格的全称是 Information Return of a 25% Foreign-Owned U.S. Corporation。

简单来说，如果你的美国公司满足以下两个条件，就必须申报：

1. 外籍持股： 至少有一个外国股东持有公司 25% 或以上 的股份。

2. 存在关联交易： 公司与该外国股东（或其关联方）在纳税年度内发生了任何“可报告交易”。

2. 致命误区：“我的公司零收支，也要报吗？”

这是 90% 的老板都会踩的坑。答案是：很大可能需要！

IRS 对“关联交易”的定义极其广泛，不仅限于买卖商品，还包括：

• 初创期的资金往来： 老板个人掏腰包帮公司交了注册费、付了租金。

• 借款与还款： 老板借钱给公司运营，或者公司把钱转给股东。

• 无偿使用： 免费使用股东的商标、专利或办公场地。

迈圣提示： 即使你的账面收入是 0，只要发生了上述资金往来，5472 表格就是必选项，否则 $25,000 的罚金就会如期而至。

3. 2025 年申报的三个严苛标准

1. 罚金不封顶： $25,000 只是起步。如果 IRS 发出通知后 90 天内你仍未补报，每 30 天会额外增加 $25,000，上不封顶！

2. 穿透审查： IRS 现在的系统能够精准抓取银行账户和电商平台的资金往来，侥幸心理在 2025 年已不再适用。

3. 零申报 LLC 的特殊要求： 外籍持股的单成员 LLC（Disregarded Entity）即使没有 EIN 后的业务，也必须作为“被忽略实体”递交 5472。

4. 迈圣专业解决方案：如何确保 0 风险？

税务合规没有捷径。在迈圣，我们的申报流程包含三层防火墙：

• 第一层：关联交易全面审计由美国执业 CPA 深度复核您的银行流水和转账记录，精准识别所有隐蔽的关联交易。

• 第二层：5472 + 1120/1065 联动申报5472 不是孤立的，它必须配合所得税主表（如 1120）一起递交。我们确保所有表单逻辑自洽，不给 IRS 任何抽查的借口。

• 第三层：电子回执实时留存申报完成后，第一时间为您提供 IRS 电子回执。在美税领域，回执就是你的“免死金牌”。

结语：专业的事，交给专业的人

$25,000 的罚款，足以让一家初创公司倒闭。找一个只管填表的代理，还是找一个懂税法底层的 CPA 团队？

迈圣网络（Maisheng） 由三位美国海归创立，拥有丰富的 IRS 沟通经验。我们不仅为您报税，更为您守护出海的每一分利润。

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