2026年美国公司“零申报”全流程指南：没收入不代表没责任！

很多在特拉华州（Delaware）、怀俄明州（Wyoming）或内华达州注册了美国公司的老板，常有一种误解：“我的公司还没开始运营，今年没有收入，是不是就不用管了？”

答案是：绝对不行！

在美国，哪怕你的银行账户一分钱没有，哪怕你一天业务都没跑，你依然面临年度合规义务。如果漏报，IRS（国税局）的罚单起步就是 $25,000。今天，迈圣为您拆解 2026 年美国公司“零申报”的正确姿势。

一、 什么是“零申报”？

“零申报”通常指公司在纳税年度内：

1. 没有产生任何美国来源的收入；

2. 没有发生任何经营性支出；

3. 处于休眠（Dormant）状态。

注意： 即使是零申报，你也需要向 IRS 递交税表，向州政府递交年报。

二、 2026年零申报必须完成的“三步走”

1. 州政府层面的“年审/年报”（Annual Report / Franchise Tax）

每个州的要求不同，这是维持公司“存续状态”（Active）的关键。

• 特拉华州（DE）：每年 3 月 1 日前（针对 Inc 公司）或 6 月 1 日前（针对 LLC 公司）必须缴纳特许经营税（Franchise Tax）。即使零收入，LLC 也需缴纳固定的 $300 税费。

• 怀俄明州（WY）：每年在公司成立周年日的第一天前提交年报，规费通常很低（约 $60），但不办会导致公司在 60 天内被注销。

2. 联邦层面：IRS 所得税申报（Income Tax Return）

这是最重要的部分，也是罚款最重的地方。

• C-Corp (1120表)：即便账面全是 0，也必须递交 1120 表格。

• LLC (1065表或1120表)：根据公司架构，递交合伙企业税表或公司税表。

3. 核弹级警示：5472 表格与 Pro Forma 申报

如果你是外国人持股超过 25% 的美国公司（大部分跨境卖家都是这种情况），即使零申报，也极大概率需要递交 5472 表格。

• 2026年政策：如果漏报该表，IRS 的罚款已经从之前的 $10,000 涨到了 $25,000 起步！

三、 零申报的详细流程（2026版）

• 准备阶段（1月-2月）：整理公司成立文件（Articles of Organization）、EIN 确认信、银行流水（即使全为0）。

• 州年审（根据截止日期）：登录州秘书处官网，缴纳规费，更新公司地址和代理人信息。

• 联邦税表填写（3月-4月）：由专业会计师（CPA）填写相关表单，所有收入支出项填“0”。

• 电子申报/纸质邮寄：建议通过专业系统电子申报，留存申报成功的确认回执（Acknowledgment），这是应对未来税务抽查的唯一证据。

• BOI 申报（新增义务）：如果你的公司是在 2024 年或之后成立的，别忘了完成 BOI（受益所有权信息） 报告，否则每天面临 $500 的罚款。

四、 零申报常见的“三大坑”

• 坑一：以为不用申请 ITIN。有些州报税需要大股东提供 ITIN。

• 坑二：错过截止日期。美国税局不讲人情，晚一天申报，罚金就开始滚动。

• 坑三：找非专业人员代办。很多低价代理只管注册，不管报税。一旦漏报 5472 等核心表格，老板往往在公司被注销、银行账户被冻结后才发现。

五、 迈圣建议：合规重于一切

美国公司“零申报”并不复杂，但其专业性在于“确保不漏掉任何一张表格”。

作为拥有美国 CPA 团队背书的专业机构，迈圣提供“年度合规全包服务”：

• 各州年审代办，确保公司状态永远 Active。

• IRS 联邦税零申报，精准规避 $25,000 罚款风险。

• BOI 报告补报与监控。